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Élasticité et charge fiscale

Élasticité et charge fiscale

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Les charges fiscales sont généralement partagées par les consommateurs et les producteurs

Le fardeau d'une taxe est généralement partagé par les producteurs et les consommateurs sur un marché. En d'autres termes, le prix que le consommateur paie à la suite de la taxe (taxe comprise) est plus élevé que celui qui existerait sur le marché sans la taxe, mais pas du montant total de la taxe. De plus, le prix que le producteur reçoit à la suite de la taxe (nette de taxe) est inférieur à ce qui existerait sur le marché sans la taxe, mais pas du montant total de la taxe. (Des exceptions à cela se produisent lorsque l'offre ou la demande est parfaitement élastique ou parfaitement inélastique.)

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Fardeau fiscal et élasticité

Cette observation conduit naturellement à la question de savoir ce qui détermine le partage du fardeau d’une taxe entre consommateurs et producteurs. La réponse est que la charge relative d'une taxe sur les consommateurs par rapport aux producteurs correspond à l'élasticité relative de la demande par rapport au prix par rapport à l'élasticité de l'offre par rapport au prix.

Les économistes appellent parfois cela le principe "celui qui peut fuir une volonté fiscale".

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Offre plus élastique et demande moins élastique

Lorsque l'offre est plus élastique que la demande, les consommateurs supporteront davantage le fardeau d'une taxe que les producteurs. Par exemple, si l'offre est deux fois plus élastique que la demande, les producteurs supporteront un tiers du fardeau fiscal et les consommateurs, les deux tiers du fardeau fiscal.

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Une demande plus élastique et une offre moins élastique

Lorsque la demande est plus élastique que l'offre, les producteurs supporteront davantage le fardeau d'une taxe que les consommateurs. Par exemple, si la demande est deux fois plus élastique que l'offre, les consommateurs supporteront un tiers de la charge fiscale et les producteurs deux tiers de la charge fiscale.

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Un fardeau fiscal également partagé

C'est une erreur courante de supposer que les consommateurs et les producteurs partagent le fardeau d'une taxe de la même manière, mais ce n'est pas nécessairement le cas. En fait, cela ne se produit que lorsque l'élasticité de la demande par rapport aux prix est la même que l'élasticité de l'offre par rapport aux prix.

Cela dit, il semble souvent que le fardeau fiscal soit partagé équitablement car les courbes de l'offre et de la demande sont si souvent dessinées avec des élasticités égales!

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Quand une partie porte le fardeau fiscal

Bien que cela ne soit pas typique, les consommateurs ou les producteurs peuvent supporter le fardeau d’une taxe. Si l'offre est parfaitement élastique ou si la demande est parfaitement inélastique, les consommateurs supporteront tout le fardeau d'une taxe. Inversement, si la demande est parfaitement élastique ou que l'offre est parfaitement inélastique, les producteurs supporteront la totalité du fardeau d'une taxe.